1、（多选题） 属子内部审计机构在选择审计对象时所考虑的常见风险因素。

2、（判断题） 人力资源管理审计的重点是人力资源管理在企业运营过程中的地位和作用。

3、（多选题） 风险管理审计的内容主要包括以下（）方面。

4、 以下情形违反了IIA的《职业道德规范》的是（ ）。

5、 根据《内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员职业道德所涵盖的内容不包括（ )。

6、 以下风险评估的主要方法中，能使内部审计师搜寻到范围更广、内涵更深及更具实质性的审计发现，并归纳出风险管理审计的分析结论的是（）。

7、 未经授权许可访问系统不会对（ ）方面产生负面影响。

8、（多选题） 内部审计职业道德基本原则包括

9、 最有可能促使某审计主任在审计规划阶段应用风险评估方法的原因是风险评估提供了（）。

10、（判断题） 审计人员在执行审计业务时，不论在何种情况下，都应当对内部控制进行充分了解。

11、 管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对加该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当

12、（多选题） 内部审计人员在对企业风险识别的适当性及有效性进行审查时，重点应当（）。

13、（多选题） 领导干部离任经济事项交接的主要内容包括（）。

14、 以下各项中，不会影响内部审计人员客观性的是（）。

15、（判断题） 比较法大多通过有关指标进行比较，包括指标绝对数比较和相对数比较。

16、（判断题） 内部审计经历了从注重价值到强调独立的过程。

17、 舞弊是一种（）的行为。

18、 制定《内部审计基本准则》的依据是（）。

19、（多选题） 对内部控制进行调查时可以采用的方法有（）。

20、 对审计工作底稿审核负有全面责任的是（ ）。

21、 信息技术一般控制不包括（）。

22、 用来估计总体中的错误金额的抽样称为（）。

23、（判断题） 舞弊行为可能给舞弊者带来正当利益。

24、 被审计高校党政主要领导干部提交的书面材料不包括（）。

25、（多选题） 审计信息系统包括（）。

26、（判断题） 外部风险是指内部环境中对组织目标的实现产生影响的不确定性，而内部风险是指外部环境中对组织目标的实现产生影响的不确定性。

27、 在内部审计部门的指导下开展环境审计的好处是（）。

28、 为证实材料的真实数量，内部审计人员应采用（）。

29、 经济责任审计的直接职能是（）

30、 内部审计专业界使用的标准，不包括（）。

31、 （ ）即是否搜集风险管理初始信息，是否组织进行风险评估，是否制定相应的风险管理策略，是否提出和实施风险管理解决方案等。

32、 内部审计师近期接到一个营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中，则内部审计师

33、 国有企业领导人员经济责任审计的对象是指（）。

34、 制约内部控制测试范围的因素有（）。

35、（多选题） 在审计抽样中经常采用的选样方法主要有（）。

36、（判断题） 具有职业审慎性意味着永不犯错

37、 审计人员决定对第3、8、13、18、23号·······凭证进行审查，这种选择方法称为（）。

38、 企业员工素质属于内部控制要素中的（ ）。

39、（多选题） 内部审计制度建设至少有以下层次

40、 （）是世界上第一部比较规范的风险管理模型，并将风险管理过程分为确定风险范围、识别风险、分析风险、评价风险、处理风险、信息与沟通、监督与审核七个部分。

41、 下列有关采购业务涉及的主要单据和和会计记录的说法中、恰当的是（）、

42、 以下关于风险分类的叙述中，是指在经济交往中，权利人与义务人之间由于一方违约或犯罪而使对方蒙受经济损失的风险的是（）。

43、 在下列内部控制要素中，实施内部控制的基础是（）。

44、 下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的是（ ）。

45、 （）是内部审计人员应当具备的合理谨慎态度和技能。

46、（判断题） 审查书面资料的方法，按审查书面资料的技术可分为审阅法、核对法、查询法、比较法和分析法。

47、（判断题） 舞弊是一种违反法律法规的行为。

48、 在对企业战略规划执行效果情况进行计分时，应按（）计分办法进行计分。

49、（多选题） 联席会议的主要职责包括（）。

50、 描述本次风险管理审计的依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准、主要实施程序等内容的是（）。

51、 应收账款编号为0001至3500，拟选择其中350份进行函证。如采用系统选择的方法，并确定随机起点为0005，则选择的10个样本的号码中第3个样本的编号是（）。

52、（判断题） 内部审计机构的审计成员应与被审计单位保持密切联系。

53、 舞弊是一种（ ）的行为。

54、 （ ）说明在销售部门可能存在着舞弊行为。

55、（多选题） 1999年颁布的《国际内部审计职业道德规范》，明确提出了对内部审计人员的基要求是

56、（多选题） 具体审计计划包括

57、 《内部审计基本准则》将内部审计界定为一种（）。

58、 下列行为中，不会削弱内部审计师的客观性的是i建议新信息系统的应用程序的控制标准。ii为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制iii在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序

59、 信息技术在企业中的应用改变了（）。

60、 采用系统选样法从连续编号的发票中每20张抽取1张进行审查，在抽取样本时，确定随机起点为凭证编号的第5号，则抽取的第5张凭证的编号应为第（）号。

61、（判断题） 核对法是指对被审计单位的被审计项目的书面资料同相关的标准进行比较，确定它们之间的差异，经过分析从中发现问题取得审计证据的一种方法。

62、（多选题） 采购业务的绩效指标有（）。

63、（多选题） 确定计划的重要性水平时应考虑的因素有

64、（判断题） 自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及其相关政策的监督水平。

65、（判断题） 内部审计是一种非独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

66、 如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，内部审计人员可以发表（）的审计报告。

67、 审计师使用统计抽样的主要原因是（）。

68、（判断题） 现代内部审计具有监督、鉴证、评价、反馈、确认与服务等职能。

69、（多选题） 以下关于内部审计的说法，正确的是

70、 从风险管理的过程来看，主要有三个关键环节：风险识别、风险评价、风险应对，其中，根据组织目标、战略规划等识别所面临的风险对应的是（）。

71、（多选题） 不符合《中国内部审计职业道德规范》的是

72、 以下对内部审计人员的要求，在《内部审计基本准则》和《内部审计人员职业道德规范》中都强调的是（）。

73、（判断题） 审计机关应当对确定的经济责任审计项目配置必要的人力资源（人员）、时间、技术装备和经费等审计资源。

74、（判断题） 内部控制或风险管理的根本作用是相同的。

75、 以下（ ）活动违反了内部审计的独立性原则。

76、（判断题） 注册会计师在确定审计策略时，需要结合被审计单位的信息技术环境规模和复杂度，对信息技术审计范围进行适当考虑。

77、（多选题） 下列不属于内部审计机构权限的是

78、 重要性与审计风险之间存在（ ）。

79、（判断题） 上级审计机关可以将其审计管辖范围内的经济责任审计计划项目授权给下一级审计机关审计。

80、（多选题） 舞弊的主要表现方式有（）。

81、（判断题） 内部审计人员可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位管理层进行沟通，但独立制定总体审计策略和具体审计计划是内部审计人员的责任。

82、 由本人原因导致工作上的失误并造成经济损失所应直接承担的责任是（）。

83、 《浙江省高校党政主要领导干部经济责任审计操作规程》所称的高校领导干部包括（）。

84、（多选题） 经济责任审计制度的目标包括（）。

85、（多选题） 采购内部控制中的风险点包括（）。

86、（判断题） 内部审计部门的核心人力资源便是内部审计人员。

87、（判断题） 培训是审计人员更新知识和进行能力建设的重要途径。

88、（多选题） 根据管理者经营的方式划分，企业风险管理包括（ ）等多个相互关联的组成要素。

89、（判断题） 供应商选择是采购内部控制的主要风险点。

90、（多选题） 舞弊三角理论的构成要素是（）。

91、（多选题） 对内部控制进行评价的内容有（）。

92、 成本节约的定位属于（）。

93、 如果注册会计师在审计中依赖自动信息系统，则不可能给企业带来（ ）的重大错报风险。

94、（多选题） 属于审计定义中的基本要素的有()

95、（判断题） 发现和揭露舞弊是内部审计师必须掌握的基本技能。

96、（多选题） 对预测库存需求有用的有（）。

97、 下列各项中，属于内部控制要素中内部环境要素的是（ ）。

98、（多选题） 计算机舞弊的类型主要有（）。

99、（多选题） 内部审计的职能主要有

100、（多选题） 内部审计开展的审计类别中，一般包括

101、 内部审计开展的审计类别中，一般不包括（ ）。

102、 （ ）按照企业风险管理流程展开，从企业目标的角度来评估与改善风险，并对企业风险管理体系的准确、可靠、充分和有效发表审计意见。由于审计的内容不尽相同，审计方法也有一定的差异。

103、（判断题） 内部审计机构应该设置在财务部门。

104、 在某次高校党政主要领导干部经济责任审计中，审计组发现该校某附属企业存在性质严重的违法问题，则该附属单位经济活动合法性应评价为（）。

105、 关于注册会计师在确定审计范围时对信息技术的考虑，下列表述中正确的是（）。

106、 （）时期的司会是我国内部审计的最初萌芽。

107、（判断题） 对控制风险进行评价，是为了确定完成审计工作所要执行的实质性测试程序的性质、时间和范围。

108、 （）年，中国内部审计学会成立。

109、 在运用《职业道德规范》中的相关行为规则时，内部审计师应该

110、（多选题） 《国际内部审计实务准则框架》中不属于强制性规范的部分包括

111、（多选题） 实践中，内部审计地位的高低取决于

112、（判断题） 当被审计单位内部控制风险为高水平，审计人员无法信赖被审计单位的内部控制时，必须依靠执行更多的实质性测试程序，以获取充分、可靠的审计证据，降低审计风险。

113、（多选题） 企业内部审计通过对经济活动的检查和评价，来判断这些活动的合法性和效益性，以及反映经济活动的各种资料的真实性和可靠性，所以内部审计内容包括

114、（多选题） 审计风险易指财务报表存在重大错报而内部审计人员发表不恰当审计意见的可能性，包括

115、 在信息技术一般控制中，同时属于程序开发和程序变更包括的要素的是（ ）。

116、（判断题） 内部审计章程是国际内部审计师协会统一制定的。

117、（多选题） 以下（）情况可能导致舞弊发生。

118、 内部审计机构设置的基本原则不包括

119、（多选题） 下列各项中，属于内部控制目标的是（）。

120、 （）是对计算机系统的舞弊和利用计算机系统进行的舞弊。

121、 舞弊三角理论是由（ ）提出的。

122、（判断题） 人力资源管理审计的主要内容是规划、招聘、培训、绩效考核。

123、（判断题） 大学生可以报考注册会计师考试

124、（判断题） 我国最高国家审计机关是审计署。

125、（判断题） 开展风险管理审计是中国内部审计的发展方向。

126、 下列关于信息技术应用控制与信息技术一般控制的相关说法中，恰当的是（）。

127、 （ ）年，中国内部审计学会被正式更名为中国内部审计协会。

128、 预防、发现和纠正舞弊是（ ）的责任。

129、 经营活动具备以下四个要素，（ ）是经营活动的客体。

130、（判断题） 内部审计师可以向审计委员会报告工作。

131、（判断题） 组织管理层对舞弊行为的发生不承担责任。

132、（多选题） 在舞弊检查过程中，出现下列（ ）情况，内部审计人员应当及时向组织适当的管理层报告。

133、 在对采购业务进行审查时、审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符、但通过审计测试发现该程序能提高效率、增短处理时间、控制方面也无明显减网、此时审计师应 ()。

134、 （）是内部审计师在应用风险分析过程编制审计时间表时，应首先受到关注的内容。

135、 （ ）既能代表适当人事部门的职能，又能防止薪金舞弊。

136、（判断题） 信息系统的使用会给企业的管理和会计核算程序带来的重要变化包括系统问题的存在和偶然性误差减少。

137、（多选题） 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，可以实现如下目的

138、（判断题） 联席会议下设办公室作为办事机构，负责落实联席会议各项决定及其他日常工作，是为联席会议成员单位提供与经济责任审计相关服务的办事机构。

139、 目前，我们的内部审计都是事后审计，主要起（）作用。

140、 （）是内部审计人员在实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，就被审计单位内部风险管理状况的适当性、合规性和有效性出具的书面文件。

141、 注册会计师对被审计单位甲公司2018年度财务报表进行审计，实施函证程序时、下列说法中正确的是（）。

142、（多选题） 内部审计在风险管理中的作用有（）。

143、 高校党政主要领导干部经济责任审计的重点是（）。

144、（多选题） 信息系统审计的主要内容包括（）。

145、 在计算全面经营预算完成情况指标时，指标选用企业年度经营预算设定的目标值，每个指标的实际值在预算值的（）范围内，则该指标完成预算。

146、 下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的是（ ）。

147、 2013年修订的《中国内部审计准则》开始施行的时间是（C）。

148、 （）是任何旨在欺骗别人的故意行为或遗漏，造成受害人的损失并（或）使肇事者实现其目的。

149、 假定上年年末存货账面数为200件，至今年盘点日，增加数为580件，减少数为630件，则账实相符的情况下，盘点日的盘存数应为（）件。

150、（判断题） 风险评估程序和实质性程序是每次财务报表审计都应实施的必要程序，而控制测试则不是。

151、 企业集团中内部审计机构设置与模式选择不包括（ ）。

152、 （）是指组织内外人员为谋取自身利益，采用欺骗等违法违规手段使组织经济利益遭受损害的不正当行为。

153、（判断题） 业务活动审计包括内部控制审计和绩效审计。

154、 以下模式中，内部审计机构的独立性和权威性最强的是（ ）。

155、 为证来某月份使审计单位关于销售收入的“发生”认定或“完整性”认定，下列程序中最有效的是（）。

156、（判断题） 管理审计的特征包括经济性、效率性和效果性。

157、 市县党政主要领导任期经济责任审计实行“自上而下”的审计方式，是指以（）为起点进行审计。

158、（判断题） 与外部审计相比，内部审计的独立性主要是以“内部审计机构在组织中的地位”为基础保障。

159、（判断题） 内部审计师应该精通IT技术。

160、 （ ）不属于财务管理审计的内容。

161、（判断题） 企业的风险管理是一个过程，其本身并不是一个目的，而是实现目的的一种方式。

162、（判断题） 《内部审计具体准则》是依据内部审计基本准则制定的，是内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵循的具体规范。

163、（多选题） 下列各项中，属于内部控制要素的是（）。

164、（多选题） 以下各项违背了内部审计师协会的《职业道德规范》的是

165、 随着信息技术的发展，企业内部控制在许多方面都发生了变化，但完善的内部控制的（）并没有发生改变。

166、 在内部审计关系上，（）是审计人员与被审计单位之间关系的特性，它保证审计人员的审计发现和审计报告只受取证和审计准则、职业训练原则的影响。

167、（判断题） 《国际内部审计专业实务框架》凌驾于《中国内部审计准则》之上。

168、（判断题） 内部审计提供的是一种咨询和保鉴服务。

169、（多选题） 趋势分析法的主要运用形式有。

170、 以下（）情况说明内部审计师可能缺乏客观性

171、 （ ）是指内部审计人员以书面或口头形式向组织适当的管理层或董事会报告舞弊检查的情况及结果。

172、 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则A内部审计人员应确定的财务报表层次重要性水平为（ ）万元。

173、（判断题） 内部审计的审计职能由查错防弊向增加价值转变。

174、 《审计署关于内部审计工作的规定》自（）起施行。

175、（多选题） 审计师进行绩效评价时，可能用到的审计标准包括（）。

176、（多选题） 与外部审计相比，内部审计具有以下 特征。

177、 内部审计职业道德基本原则不包括（ ）。

178、（多选题） 关于内部审计机构的设置原则，下列说法中正确的是

179、（判断题） 审阅法在财政财务审计中运用最为广泛，主要是审阅会计凭证、会计账簿和财务报表。

180、 对组织行为规范的审核表明，该规范旨在提高职员的道德水平，且组织员工非常熟悉这些规定，然而，仍有某些员工不遵守该规范。为提高效果，行为规范应当包括（ ）。

181、 我国审计监督体系中，不包括（ ）。

182、 （）是指采用一种系统化、规范化的方法，确定企业风险管理有效性的过程，包括确认和评价企业目标设定、风险识别、风险应对及监督等管理活动的缺陷和缺陷等级，分析缺陷形成原因，提出改进风险管理建议，从而帮助企业实现目标。

183、 经营活动审计包括供产销审计，财务管理审计，会计核算审计、人力资源审计和管理活动审计五个部分，（ ）属于会计核算审计内容。

184、 对银行存款实存数的审查，通常对企业单位与开户银行双方所发生的“未达账项”进行增减调节，以便根据银行对账单的余额来验证银行存款账户的余额是否正确，这种审计方法称为（）。

185、（判断题） 审计人员在进行审计时，首先要对被审计单位的内部控制制度进行评价，这是现代审计的重要特征。

186、 按（ ）的不同，可将审计分为内部审计、国家审计与社会审计。

187、 内部审计师最好采用以下（）方法，以便管理层认识到内部审计的必要性

188、 如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库序总成本、那么最有可能发生（）。

189、 在采用调查问卷法描述内部控制时，调查表内容的设计者是（）。

190、（判断题） 舞弊三角理论的构成要素是动机、机会和合理化借口。

191、（判断题） 损害组织经济利益的舞弊，是指组织内外人员为谋取自身利益，采用欺骗等违法违规手段使组织经济利益遭受损害的不正当行为。

192、 在开展经营审计业务时，内部审计师将当前部门员工与既定行业标准相比较是为了

193、 国际注册内部审计师的缩写是

194、 中国的国家审计起源甚早，早在（ ）时期，皇家（政府）审计就有了一定的发展。

195、（判断题） 如果内部审计师缺乏完成全部或部分咨询服务所必需的知识、技能或其他能力，内部审计负责人必须谢绝开展此项业务或寻求充分的建议和协助。

196、（判断题） 实行任中经济责任审计与离任经济责任审计相结合，对每位领导干部至少要审计一次。

197、（多选题） 风险要素是指构成风险特征，影响风险的产生、存在和发展的因素，可归结为（）要素。

198、 以下不属于审计证据的主要分类的是（ ）。

199、（多选题） 2002年4月，国际内部审计师协会在对美国国会关于《萨班斯-奥克斯利法案》的意见陈述书中提出， 是有效公司治理的四大基石。

200、 审计部门要选择和开发人力资源，不会涉及（ ）。

201、（多选题） 信息系统审计的目的包括（）。

202、（判断题） 详查法的主要优点是能全面查清被审计单位所存在的问题，特别是对弄虚 作假、首私舞弊等违反财经法纪行为，一般不易疏漏，以保证审计质量。

203、 当确认企业的内部控制较为薄弱、控制风险水平较高时，审计人员应主要或全部依赖（ ）程序来获取审计证据，以便将检查风险降至可接受的水平。

204、 如果企业内部控制比较健全，但还存在着一定的薄弱环节或缺陷，它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性，这时应将控制风险确定为（）。

205、（判断题） 实际审计风险水平与收集的审计证据的数量是同向变动的。

206、 （）不属于经营活动审计。

207、（判断题） 自动控制比较容易被绕过是自动控制的优势。

208、（判断题） 对原始凭证的审阅，只要看原始凭证上反映的经济业务是否符合规定。

209、（多选题） 在统计抽样中，样本规模的确定取决于因素。

210、（判断题） 由于电子表格能够非常容易地进行修改，并可能缺少控制活动，所以电子表格往往面临的重大固有风险和错误包括输入错误和逻辑错误。

211、 （ ）是指实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。

212、 内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计执行官收到一笔年度奖金为个人报酬的一部分，那么在 情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性。

213、（判断题） 控制测试是在了解内部控制的基础上确定其设计和执行的有效性。

214、（判断题） 《内部审计实务指南》是根据《内部审计基本准则》《内部审计具体准则》制定的，为内部审计机构和人员在进行内部审计时提供具有可操作性的指导性意见。

215、（判断题） 审计计划阶段制订的方案和计划可以在实施阶段进行修改调整。

216、（多选题） 审计过程中，重要性的运用有几种情形。

217、（多选题） 下列各项中，属于内部控制测试方法的有（）。

218、 《职业道德规范》中的行为规则（ ）。

219、（多选题） 下列各项中，属于描述内部控制方法的有（）。

220、（判断题） 内部审计部门应当不定期对风险管理体系各个组成部分和环节的准确性、可靠性、充分性和有效性进行独立的审查和评价。

221、 下列不属于确定实质性测试重点领域应考虑的问题是（）。

222、 审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是（）。

223、 在审计中，最广泛地应用计算机辅助审计技术的领域是（）。

224、 专业组织中制定行为规范最主要的目的是()

225、（判断题） 领导干部经济责任审计对象全覆盖是指各级党委管理的党政主要领导干部和国企负责人都要接受经济责任审计监督。

226、（多选题） CAAT的特点有（）。

227、 下列（ ）的抽样审查属于变量抽样。

228、（多选题） 制定经济责任审计中长期规划的原则包括（）。

229、（多选题） 领导干部经济责任日常管理机制包括（）。

230、 如果注册会计师仅依赖信息系统的人工控制，并且此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告，则注册会计师的以下做法中恰当的是（）。

231、（多选题） 《国际内部审计职业道德规范》是由 两个规范合并而成的。

232、（多选题） 财务管理审计的内容有（）。

233、 在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责（ ）。

234、 针对不同的风险点，建议管理层采取预防性、指导性、检查性和纠正性等控制措施，设法降低风险损失的概率和损失的数额的是（）。

235、（多选题） 《中国内部审计准则》包括

236、（多选题） 下列属于内部审计人员可以控制的有

237、 下列各项中，不属于采用自动控制的优势的是（）。

238、 （ ）年，中国内部审计协会首批颁布了《内部审计基本准则》《内部审计人员职业道德规范》和10项内部审计具体准则。

239、 分析性复核程序（）。

240、（多选题） 内部环境是内部控制的要素之一，其主要内容包括（）。

241、（多选题） 制定内部审计准则的目的是

242、（多选题） 麦克利兰把胜任能力划分为