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税法二-企业所得税的题(2)

2023-04-14 13:53:48.226.0.19826

税法二-企业所得税的题(2) 在线考试 答题题目
1、 根据企业所得税法的规定,下列关于企业混合性投资业务的表述,不符合规定的是( )。
  • A、企业混合性投资业务是指兼具权益和债权双重特性的投资业务
  • B、对于被投资企业支付的利息,投资企业应于被投资企业应付利息的日期,确认收入的实现并计入当期应纳税所得额
  • C、被投资企业应于应付利息的日期,确认的利息支出,不得在税前扣除
  • D、被投资企业应于应付利息的日期,确认利息支出,并按规定进行税前扣除


  • 2、 2022年9月1日,甲企业以1000万元投资于乙企业,投资期限1年。已知该投资属于符合条件的混合性投资,按照合同规定,乙企业每个月向甲企业支付利息10万元。乙企业在投资到期时以980万元的价格赎回该投资。假定2022年银行同期同类贷款利率为8%。关于该项业务,下列说法中正确的是(   )。
  • A、甲企业2022年应确认的利息收入26.67万元
  • B、乙企业2022年税前应扣除的利息支出为40万元
  • C、甲企业2023年应确认的债务重组收益20万元
  • D、甲企业2023年应确认的债务重组损失20万元


  • 3、 下列关于企业所得税特殊收入确认的表述中,不正确的是( )。
  • A、分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
  • B、采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现
  • C、企业发生非货币性资产交换应当视同销售货物
  • D、企业从事建筑劳务,持续时间超过6个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现


  • 4、 2022年甲公司销售一批产品,开具增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣额3万元,适用的增值税税率为13%,甲公司应确认的产品销售收入为( )万元。
  • A、37
  • B、40
  • C、43.29
  • D、46.8


  • 5、 2022年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为职工福利,其中果汁的成本为20万元,公允价值为25万元;取暖器的公允价值为10万元。根据企业所得税相关规定,该厂发放上述福利应确认的收入为( )万元。
  • A、10
  • B、20
  • C、30
  • D、35


  • 6、(多选题) 根据企业所得税资产处置确认收入的相关规定,下列选项中,应视同销售确认收入的有( )。
  • A、将生产的化妆品用于市场推广
  • B、将生产的洗衣粉作为福利发放给职工
  • C、将自产的产品用于连续加工
  • D、将自产的水泥用于建设办公楼
  • E、将资产在总机构及其境内分支机构之间移送


  • 7、(多选题) 下列关于企业所得税收入确定的表述中,正确的有( )。
  • A、以分期收款方式销售货物的,按实际收到货款的日期确认收入的实现
  • B、租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
  • C、企业转让股权收入,应于转让协议生效或完成股权变更手续时,确认收入的实现
  • D、被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入
  • E、托收承付方式销售商品的,在办妥托收手续时确认收入的实现


  • 8、(多选题) 下列关于企业所得税各项业务收入确认时间的表述,正确的有( )。
  • A、艺术表演的收费在相关活动发生时确认收入,如果收费涉及几项活动的,预收的款项应合理分配给每项活动,分别确认收入
  • B、申请入会或加入会员后,会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品,或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的,该会员费应在整个受益期内分期确认
  • C、属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入
  • D、长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入
  • E、申请入会或加入会员后,会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品,或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的,会员费应该在收取时确认收入


  • 9、(多选题) 根据企业所得税法的规定,下列属于不征税收入的有( )。
  • A、企业转让资产所得
  • B、国债利息收入
  • C、特许权使用费收入
  • D、对境外经纪机构在境外为境外投资者提供中国境内原油期货经纪业务取得的佣金所得
  • E、财政拨款


  • 10、(多选题) 根据企业所得税相关规定,下列选项属于免税收入的有( )。
  • A、国债利息收入
  • B、存款利息收入
  • C、财政补贴
  • D、财政拨款
  • E、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益


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