1、（判断题） 资产负债表债务法下，即使适用税率发生变化，也不需要对原已确认的递延所得税进行调整。

2、（判断题） 递延所得税资产不要求折现。

3、 某企业2x23年度有关资料如下：税前会计利润5000万元，发生赞助费支出100万元，企业购买国债的利息收入80万元，各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失30万元，预计产品保修费用（计入销售费用和预计负债）10万元，长期股权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益40万元，对吸收合并取得的某项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多8万元。本企业2x23年度会计利润与应纳税所得额之间的永久性差异为()。

4、（多选题） 下列各项目中，产生应纳税暂时性差异的有（)。

5、（多选题） 直接影响企业一定期间的所得税费用金额的因素有（)。

6、（判断题） 对于确认时涉及费用或损失的负债而言，其计税基础等于其账面价值减去未来偿还时按税法规定可以税前扣除的相关费用或损失。

7、（判断题） 在确认递延所得税资产时，不必考虑未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

8、（判断题） 递延所得税负债的确认同递延所得税资产一样，也有金额限制。

9、（判断题） 资产负债表日，企业应对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的经济利益，应当计提递延所得税资产减值准备。

10、 甲企业2x23年年末因吸收合并同一控制下的乙公司而取得一项原账面价值为850万元（原取得成本为1200万元、累计折旧为350万元），合并日公允价值为900万元的固定资产。2x23年年末甲企业该固定资产的计税基础是(）万元。

11、（判断题） 应纳税暂时性差异对未来的纳税影响应确认为递延所得税负债或递延所得税资产

12、（多选题） 企业在进行确认递延所得税的会计处理时，"递延所得税资产"或"递延所得税负债"科目的对方科目可能是

13、 下列各项中，属于可在税前会计利润中扣除但不可在应税利润中扣除的费用或损失是（)。

14、（判断题） 无论是应付税款法还是纳税影响会计法，两者对永久性差异的处理方法都是一样的。

15、 甲企业2x21年年末交付使用一台设备，取得成本为50000元，预计使用5年，假定预计净残值为0，企业采用直线法计提折旧。如果税法允许企业采用双倍余额递减法在税前列支折旧费，则2x23年年末该固定资产的计税基础是（）元。

16、（判断题） 企业对所有暂时性差异对未来的纳税影响都要予以确认。

17、（判断题） 某企业2x23年年末"递延所得税资产"账面余额80000元，"递延所得税负债"账面余额30000元，资产负债表中可将两者之差50000元列示于"递延所得税资产"项目。

18、（多选题） 根据企业会计准则，不允许对可抵扣暂时性差异确认相关递延所得税资产的情况应同时具备的条件包括

19、（判断题） 根据现行会计准则，企业合并确认的商誉的账面价值与其计税基础之间存在应纳税暂时性差异，对该差异的纳税影响应该确认递延所得税负债。

20、（判断题） 对于确认或偿还时涉及收入的负债而言，其计税基础等于其账面价值减去未来偿还时的不计税收人。

21、（多选题） 下列有关暂时性差异的表述中，正确的有

22、 下列有关资产的计税基础的表述中，不正确的是（

23、（多选题） 下列各项因素中，能够导致无形资产的账面价值小于其计税基础的有().

24、 某企业2x23年12月已经计入费用的应付职工薪酬的余额40万元中，按税法规定可予以税前抵扣的合理部分为38万元。下列有关2x23年年末"应付职工薪酬"的说法中，不正确的是

25、 下列各项中，计入税前会计利润但不作为应税利润的收益的是（

26、（多选题） 根据企业会计准则，某些情况下虽然产生应纳税暂时性差异，但不允许确认相关递延所得税负债，比如

27、 在应付税款法下，本期所得税费用与本期应交所得税（

28、 现行会计准则规定的所得税会计核算方法是（ )。

29、（判断题） 在对递延所得税资产和递延所得税负债进行计量时，应采用与收回资产或清偿负债的预期方式相一致的税率和计税基础。

30、（判断题） 只有资产、负债项目才有可能产生暂时性差异。

31、 某企业2x23年度税前会计利润为﹣200万元。根据税法规定，企业可在以后5年里税前补亏。假定企业预计未来5年里每年税前利润能达到30万元。所得税税率为25%。2x23年年末有关所得税的会计处理（金额单位：万元）应为（)。

32、（多选题） 下列说法中不正确的有（)。

33、（多选题） 下列各项目中，产生可抵扣暂时性差异的有

34、（判断题） 某企业2x22年预收销货款80万元，按合同规定，2x23年2月销售相关产品，则2x22年年末该预收账款的账面价值为80万元、计税基础为0。

35、（判断题） 甲企业2x23年年末交付使用一台设备，取得成本为50000元，预计使用5年，假定预计净残值为0，企业采用直线法计提折旧。如果税法允许企业采用双倍余额递减法在税前列支折旧费，则2x23年年末该固定资产的计税基础是50000元。

36、 某企业2x22年年末确认与产品质量保证有关的预计负债50000元，相关产品的质保期限为2年。按税法规定，实际发生产品质量保证费用时才允许税前抵扣。2x23年企业实际发生相关产品的保修费用20000元。则2x23年年末该预计负债的账面价值、计税基础分别是（)。

37、（判断题） 某企业2x23年"递延所得税资产"年初余额60 000元，"递延所得税负债"年初余额4000元。本年度持有的成本为 200 000 元的交易性金融资产年末公允价值为210000元。所得税税率为25%。2x23年度资产负债表中"递延所得税资产"项目的报告价值应为62500元。

38、 下列各项中，财务会计法规和税收法规不同的是