1、 以下选项中，可以定期向客户寄发对账单工作的人员是

2、 被审计单位可能向没有获得赊销授权或超出了其信用额度的客户赊销，最可能影响的报表项目及其认定是

3、 如果管理层虚增收入导致营业收入发生认定存在重大错报风险，内部控制预期是可以信赖的，并且拟从实质性程序中获取的保证程度是中等，那么拟从控制测试中获取的保证程度应该是（）水平

4、 以下不属于有关表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险的迹象的是

5、 以下属于管理层为了降低税负或转移利润而少记或验收确认收入的舞弊手段的是

6、 下列有关收入确认存在的舞弊风险的评估的说法中不恰当的是

7、 下列有关舞弊风险的说法正确的是

8、 下列有关收款交易相关控制的说法中不恰当的是

9、 以下有关销售交易相关内部控制的说法中不恰当的是

10、 针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是

11、 企业对销售交易中对授权审批范围设定权限，其目的在于

12、 以下有关职责分离的说法中不恰当的是

13、 针对被审计单位“由于定价或产品摘要不正确，以及销售单或发作凭证或销售发票代码输入错误，可能导致销售价格不正确”，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是

14、 下列与销售交易相关的内部控制中，针对营业收入的发生认定最应当测试的是

15、 针对使用信息系统实现自动化的被审计单位，下列销售与收款循环的内部控制中存在设计缺陷的是

16、 针对被审计单位销售交易的业务流程，下列说法中恰当的是

17、 企业在批准了客户订购单之后，会编制一式多联的销售单，该项活动与销售交易的（认定相关）

18、 下列与销售相关的内部控制中，与营业收入的发生认定直接相关的是

19、 针对销售与收款循环主要单据与会计记录，下列说法中不正确的是

20、（多选题） 注册会计师应当注意检查库存现金内部控制的建立和执行情况，并关注

21、 下列关于票据及有关印章的管理的说法中，不恰当的是

22、 下列有关被审计单位库存现金和银行存款的管理表述中，注册会计师认为不恰当的是

23、（多选题） 在甲公司存货监盘结束前，A注册会计师应当

24、（多选题） 在对存货实施抽查程序时，注册会计师的以下做法中，不正确的有

25、（多选题） 为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，被审计单位通常需要设立（）控制

26、（多选题） 针对营业收入（）目标，注册会计师设计细节测试时应特别注意追查凭证的起点和测试方向，否则就属于严重的审计缺陷

27、（多选题） 针对应收账款实施函证程序，如果未收到被询证方的回函，注册会计师应当实施替代审计程序包括

28、（多选题） 下列各项中，属于注册会计师函证应收账款时需要考虑选择的项目有

29、（多选题） 影响应收账款函证范围和对象的因素包括

30、（多选题） 注册会计师对销售交易实施的截止测试可能包括（）程序

31、（多选题） 被审计单位管理层为了达到粉饰财务报表的目的而虚增收入或提前确认收入的舞弊手段包括

32、（多选题） 下列说法中，针对注册会计师针对被审计单位销售与收款循环的重大错报风险的评估的说法中恰当的有

33、（多选题） 某被审计单位为一般制造型企业，针对其以赊销为主的销售模式，相关交易和余额存在的重大错报风险通常包括

34、（多选题） 被审计单位设计的以下针对收款交易的内部控制，存在缺陷的有

35、（多选题） 被审计单位针对销售与收款循环中内部核查程序的主要内容包括

36、（多选题） 下列各项中，针对被审计单位记录销售的相关的控制程序恰当的有

37、（多选题） 注册会计师在监盘过程中的下列做法，正确的有

38、（多选题） 企业在销售交易中通常需要经过审批的单据包括

39、（多选题） 下列各项中，属于销售与收款循环涉及的主要凭证的有

40、（多选题） 以下各项中，与收款交易类别相关的主要业务活动的有

41、（多选题） 注册会计师通常可以通过（）程序，了解销售与收款循环的业务活动和相关内部控制

42、 以下控制活动中，与营业收入发生认定直接相关的是

43、 下列实质性程序中，证实营业收入完整性认定最有效的是

44、 下列审计程序中，能够发现被审计单位高估应收账款的是

45、 下列（）情况下最可能以低水平的重大错报风险为前提，以此作为注册会计师针对应收账款函证时间的恰当选择

46、 注册会计师获取主营业务收入明细表，检查非记账本位币的主营业务收入使用的折算汇率及折算是否正确主要是针对营业收入项目的（）认定

47、 针对营业收入的实质性分析程序，下列说法中不恰当的是

48、 针对营业收入审计目标的下列说法中不恰当的是

49、（多选题） 下列关于销售与收款循环中涉及的主要凭证与会计记录，说法正确的有

50、 以下与付款业务相关的内部控制中，可能存在缺陷的是

51、 以下针对应付账款的审计程序中，属于实质性程序的是

52、 采购交易中企业批准采购的单据是

53、 下列有关采购与付款循环主要业务活动及其涉及的相关认定的说法，错误的是

54、（多选题） 对应收账款而言，以下因登记入账的时间不同而产生的不符事项包括

55、（多选题） 以下影响注册会计师确定函证数量的因素有

56、（多选题） 在销售交易的截止测试中，以下程序可以查出少记收入的程序有

57、（多选题） 被审计单位销售交易中事先连续编号的账单这项内部控制主要用于防范的问题有

58、（多选题） 在以下销售与收款授权审批关键点控制中，下列选项能够做到恰当控制的有

59、（多选题） 为了降低开具账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，应设立的控制程序包括

60、（多选题） 销售交易的不相容岗位通常包括

61、 以下审计程序中，与应付账款完整性无关的是

62、 选择以下项目作为函证对象，主要是为了证实应收账款的真实性，但下列函证对象属于例外的是

63、 注册会计师在确定应收账款的函证时间时，如果下列四种决策是适当的，所依据的重大错报风险评估水平最低的是

64、 注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查

65、 注册会计师计划测试M公司2020年度主营业务收入的完整性，以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是

66、 被审计单位管理人员、附属公司所欠款项应与客户的欠款分开记录，是被审计单位确保其关于应收账款（）认定的重要方法

67、 通过比较前期坏账准备计提数和实际发生数，以及检查期后事项，主要是为了评价

68、 报告年度过以前年度销售的商品，在年度终了后至年度财务报告批准报出前退回的，注册会计师认为正确的处理是

69、 企业管理层通常要求商品仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货，设立这项控制程序的主要目的是

70、 以下说法中不正确的是

71、 记录销售有关的控制程序通常包括以下几个方面，其中，最有助于管理层对其销货记录的发生认定的控制程序是

72、 在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是

73、（多选题） 注册会计师为了查找未入账的应付账款，所设计的以下实质性程序中可以实现该目标的有

74、（多选题） 注册会计师对有辐射性的存货进行审计而无法监盘时，应当考虑的以下审计程序有

75、（多选题） 甲公司对存货的以下内部控制规定中，应当由存货管理部门承担的有

76、（多选题） 企业为了保证生产业务是根据管理层授权进行的，常用的内部控制有

77、（多选题） 工业企业生产业务中应当实施审批的原始凭证有

78、（多选题） 注册会计师接受委托，审计W公司2022年财务报表，在了解W公司生产与存货循环的内部控制时，可能询问的部门人员有

79、 下列有关存货审计的表述中，正确的是

80、 针对注册会计师实施存货监盘的目的，以下说法中，不正确的是

81、 以下有关存货监盘的做法中，注册会计师不应选择的是

82、 A和B注册会计师在对Y公司存货的内部控制进行调查记录时，注意到以下情况，其中不可能不存在缺陷的是

83、 产成品完工后，除了交生产部门查点外，还应对产品进行验收，下列说法中你不认可的是

84、 注册会计师评估的与存货相关的控制风险为高水平，则注册会计师的以下做法中正确的是

85、 适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中进行了适当的职责分离的是

86、（多选题） 注册会计师在函证应付账款没有收到回函时，应实施的替代程序有

87、（多选题） 注册会计师在针对应付账款实施审计程序时，应当确定的审计目标一般包括

88、（多选题） 在针对上市公司采购与付款循环的审计过程中，注册会计师应特别关注的重大错报风险有

89、（多选题） 以下采购付款交易中，职责分离划分正确的有

90、（多选题） 注册会计师为了证实被审计单位已发生的采购交易均已记录，常用的控制测试程序有

91、（多选题） 企业在采购交易中需要连续编号的单据有

92、 注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票和应付账款明细账，该审计程序获取的审计证据与应付账款的以下哪个认定最相关

93、 注册会计师为了验证期末应付账款存在低估，以下审计证据中，证明力最强的是

94、 以下事项中，属于应收账款函证的最有效的替代审计程序的是

95、 在确定应收账款函证对象时，以下项目中最应当进行函证的是

96、 注册会计师为审查单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是