1、 国际税收协定中的渠道法主要是限制第三国居民公司在缔约国一方建立居民公司并利用两国缔结的税收协定规避（ ）。

2、（判断题） 某中国学生留学美国，根据中美缔结的税收协定，此人是中国居民，其在美国学习、培训期间从美国取得的为维持生活、接受教育的所得，可在美国全部免税。

3、（判断题） 中国政府按照中韩双方政府的文化交流计划按发排了一系列活动，对于在活动中参与演出的艺术家取得的报酬，根据来源国对其所得征税的原则，应该由中国政府征税。

4、（多选题） 在国际税收协定中，对同时为缔约国双方法人居民时，确定其居民身份的方式有（ ）。

5、（多选题） 下列选项中，应当在中国纳税的有（ ）。

6、 跨国公司当国外分公司开始盈利时，通常会将其重组为（ ）以实现国际避税。

7、（判断题） 在判断常设机构时，由于机器设备属于非固定场所，所以全球各国均不将其作为常设机构看待。

8、（判断题） 目前国际社会正在考虑用一种多边工具来代替几千个双边税收协定。

9、（判断题） 关于对船运和空运收入的征税问题经合组织范本强调企业管理机构所在国的垄断征税地位；而联合国范本为了照顾发展中国家的利益，主张由两国分享对国际海运利润的征税权。

10、 跨国纳税人在避税地建立的用于国际避税的外国公司通常被称为（ ）。

11、 在采用实际所得方式确定常设机构利润时，下列选项中属于允许扣除的费用的是（ ）。

12、（多选题） 联合国范本和经合组织范本均规定协定仅适用于对下列那些税种（ ）。

13、（多选题） 某中国居民在日本受雇取得的收入，必须满足下列哪个几个条件，可以由中国对其所得征税（ ）。

14、（多选题） 20世纪90年代后期，许多国家加强对付避税地的立法，将打击对象扩大到（ ）。

15、 中国航空公司有国际航运业务，中国航空公司往返于中日之间业务利润的征税权应当归哪国所有（ ）。

16、（多选题） 根据税收协定范本的规定，如果居住国企业取得的投资所得与常设机构或固定基地有实际联系，则来源国应对这些所得征收下列哪些税种（ ）。

17、（多选题） 各国对于企业间接转让股权的应对方法秉持（ ）原则。

18、（判断题） 中日双方签订税收协定，中方根据协定的规定，将投资所得并入常设机构的营业利润中对其征收公司所得税以后，如果常设机构将这笔利润汇回日方的总机构，总机构再据以分配股息时，中方作为该项投资所得的来源国，要征收预提税。

19、 某人在美国取得退休金，根据中美两国缔结的税收协定，如果美国政府从其建立的社会保险金中支付，则应在（ ）征税；如果此人是中国的国民或居民，则应由（ ）征税。

20、 不少国家在反避税立法中规定，与民法一般原则不同，举证责任由（ ）承担。

21、（多选题） 企业通过自己的雇员或雇用的其他人员(非独立代理人)为经营管理而提供一定期限的劳务，也被认定为常设机构，我国对外签订的税收协定中规定的这一期限为（ ）。

22、 常设机构还包括连续活动一定时间以上（一般为半年或1年）的建筑工地、建筑、装配和安装工程，我国对外签订的税收协定将这个时限规定为（ ）。

23、（多选题） 在国际税收协定规定中，除了个别条款外，非缔约国居民不能享受协定的待遇，这些条款有（ ）。

24、 在两个国际税收协定范本中，用来确定居民身份的标准有:a.重要利益中心所在国b.永久性住所所在国c.习惯性住所所在国d.国籍,在判断居民身份时的顺序依次应为（ ）。

25、（多选题） 国际税收协定中涉及的所得类型包括（ ）。

26、（判断题） 我国对外签订的国际税收协定中规定的对专有技术使用费征收的预提税一般实行10%的限制税率，但对于特定先进技术取得的使用费，国内税法规定的税收待遇比对外签订的税收协定规定的税收待遇还要优惠，在这种情况下，税务部门则应按税收协定规定的10%对外商提供先进技术取得的使用费征收预提所得税。

27、（多选题） 据有关资料记载，世界上第一个国际税收协定是由（ ）和（ ）两个国家在1899年6月签订的。

28、（判断题） 由于《联合国范本》对常设机构的营业利润按“引力原则”征税，所以常设机构的应税利润不仅包括企业的经营所得，也包括股息、利息等资本所得。

29、 下列各项所得中，原则上应当由居住国予以征税的有（ ）。a独立个人劳务 b非独立个人劳务董事报酬所得 e艺术家、运动员报酬所得 f退休金所得 g政府职员所得 h 教师和研究人员所得 i学生和实习人员所得

30、（判断题） 经合组织范本比较强调居民管辖权，而联合国范本注重扩大地域管辖权。（√）

31、（判断题） 中俄税收协定是我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定。

32、（多选题） 税收无差别待遇原则主要包括（ ）。

33、 从各国限制本国公司资本弱化的法规来看，多数国家规定本国公司不能税前扣除的利息要视同公司（ ），但澳大利亚和加拿大除外。

34、（多选题） 下列选项中，属于常设机构的有（ ）。

35、（判断题） 代表机构如果仅为其总机构的产品生产制造以及销售该自产产品的业务在中国进行了解市场情况、提供商情资料、联络及其他准备性、辅助性活动，但不包括代表机构为本公司的各类代理、服务性企业而进行的同类或相关业务活动，则此代表机构不属于常设机构。

36、 假如美国一企业在中国设立办事处，此办事处所从事的经营活动与通过常设机构进行的相同或类似，则由此经营活动所取得利润，根据经合组织范本和联合国范本的规定，应当分别由哪国征税（ ）。

37、（多选题） 国际税收协定适用范围包括：（ ）。