1、 甲公司是一家国有百货公司，由于日常管理不善， 内部控制措施制定不当，最终导致企业效益持续下降。乙会 计师事务所对该公司进行审计和分析时，发现日常资金运营 管理控制措施有不当之处。在乙会计师事务所列出的下列事 项中，属于甲公司不合理措施的是( )。

2、（填空题） 25.企业应当根据发展战略，制定年度工作计划,编制 （ ),将年度目标分解,落实；同时完善发展战略管 理制度，确保发展战略有效实施.

3、（填空题） 24.杜邦分析法的核心和出发点是（）

4、（填空题） 23.为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责 任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企 业应当对相关业务建立严格的()。

5、（填空题） 22.（）对股东（）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责

6、（填空题） 21.纳税人因某些特殊困难，经省、自治区、管辖市税 务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ ） 个月。

7、（填空题） 20.因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可 以在（ ）年内追征税款。

8、（填空题） 19.税务风险管理的核心是（）。

9、（填空题） 18.辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限量 控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（） 份。

10、（填空题） 17.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件 之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计 处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。

11、（填空题） 16.依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股 权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是 （）

12、（填空题） 15.城市维护建设税采用的税率形式是（）

13、（填空题） 14.企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用， 按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）

14、（填空题） 13.纳税人在税务机关准予留抵退税时，税务机关核准允许退还的留抵税额应贷记（应交税费——应交增值税（））科目。

15、（填空题） 12.纳税信用 A 级纳税人是指年度评价指标得分（）。

16、（填空题） 11.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明 确有关责任，同时该凭证还须经（ ）审核签章。

17、（填空题） 10.对外投资应由（）决策，决策过程应有完整的 书面记录。

18、（填空题） 9.内部控制是一种（）。时间顺序上包括事 前控制、事中控制和事后控制；内容上,包含制度设计、制 度执行与监督评价。

19、（填空题） 8.内部控制的五项原则：全面性、重要性、制衡性、适 应性、（）

20、（填空题） 7.内部控制是一种（）。涵盖企业所有的业务 和事项，内部控制本质上是（），所谓 风险即偏离控制目标的可能性。

21、（填空题） 6.反舞弊机制是指企业防范、发现和处理舞弊行为，优 化（）的一系列制度安排

22、（填空题） 5.内部控制包括五个要素：即内部环境、（）、 （）、信息与沟通、监督。

23、（填空题） 4.资金活动，是指企业筹资、（）和营运等活动的 总称。

24、（填空题） 3.单位应当对（）业务建立严格的 授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离， 相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。

25、（填空题） 2.内部会计控制应当遵循（），以合理的 控制成本达到最佳的控制效果。

26、（填空题） 1.我国《企业内部控制规范－基本规范》中也对董事会 作出要求：（）对本企业内部控制的建立健全和有效 实施负责；

27、（判断题） 25.企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员 的设置情况应重点检查的是是：否存在岗位设置不合理现象。

28、（判断题） 24.企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内 部会计控制的权力。

29、（判断题） 23.纳税人可以委托税务代理人员进行税务约谈。

30、（判断题） 22.纳税评估工作主要由基层税务机关负责。

31、（判断题） 21.道路通行费，应该按照“不动产的租赁服务”缴纳 增值税。

32、（判断题） 20.年应税销售额包括免税销售额和税务机关代开发票 销售额。

33、（判断题） 19 对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通 过发布之日起生效的方式。

34、（判断题） 18 提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体 现了程序优于实体原则。

35、（判断题） 17、会计工作的负责人对财务报告的真实性，完整性负 责。

36、（判断题） 16、企业应当指定专人通过函证等方式，不定期与客户核对应收账款,应收票据,预收账款等往来款项。

37、（判断题） 15、存货盘点清查一方面是要核对实物的数量,是否与 相关记录相符,账实相符；另一方面也要关注实物的质量,是 否有明显的损坏。

38、（判断题） 14、企业内部控制审计机构、财务机构和其他内部机构 都有权参与专项监督工作，但是不可以聘请外部中介机构参 与其中。

39、（判断题） 13、企业应当分析企业的资产分布、负债水平和所有者 权益结构，通过资产负债率、流动比率、资产周转率等指标 分析企业的偿债能力和营运能力；

40、（判断题） 12、企业如果不能有效利用财务报告，并及时发现企业 经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。

41、（判断题） 10、企业对于重大的业务和事项，应当实行个人决策审 批或者联签制度。

42、（判断题） 10、企业对于重大的业务和事项，应当实行个人决策审 批或者联签制度。

43、（判断题） 9、不相容职务是指不能由一人兼任，否则容易掩盖其 舞弊行为的职务。

44、（判断题） 8、企业的财务状况 、经营成果、现金流量等是外部风 险识别应关注的因素。

45、（判断题） 7、企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担 任顾问，提供专业咨询意见。

46、（判断题） 6、一般来说，企业全面预算体系包括经营预算、资本 预算和财务预算。

47、（判断题） 5、企业更正已公布的财务报表表明该企业内部控制可能存在重大缺陷。

48、（判断题） 4、由于内部控制的固有局限，它只能提供合理保证而 非绝对保证。管理层在设计和执行内部控制时，应当考虑但 无法改变这些局限。

49、（判断题） 3、对企业内部的每个单位而言,风险可能落在该单位的 可接受范围内，但从企业总体来看，总风险可能会超过企业 总体的风险偏好范围。

50、（判断题） 2、内部控制无效是指因设计和执行内部控制的成本过 高而无法实施

51、（判断题） 1、内部控制是一种全员控制，企业的各级管理层和全 体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识。

52、（多选题） 26．根据印花税的相关规定，下列合同属于“产权转移书据” 的有（ ）。

53、（多选题） 25. 货币资金控制主要围绕( )目标。

54、（多选题） 24、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的 风险有（）。

55、（多选题） 23、筹资活动中各环节的主要风险控制点包括（ )

56、（多选题） 22、分解预算指标和建立预算执行责任制应当遵循( ） 原则。

57、（多选题） 21、被担保人出现以下（ )情形之一的，企业不得提 供担保。

58、（多选题） 20、中国内部控制标准体系包括（ ）。

59、（多选题） 19、不相容职务通常包括（ )。

60、（多选题） 18. 资产安全目标包括（）

61、（多选题） 17、财务报告对外提供流程中,企业应严格执行审批程 序,由各级负责人逐级审阅,审核财务报告内容的（）。

62、（多选题） 16、有效的财务报告内部控制有助于（）。

63、（多选题） 15、授权审批控制中，授权的种类一般分为（）。

64、（多选题） 14、下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，符合税法 规定的有（ ）。

65、（多选题） 13、一般来说，进行盘点清查的资产范围包括（）。

66、（多选题） 12、会计系统控制的方法有（）

67、（多选题） 11、审批控制的原则有（）。

68、（多选题） 10、下列需要分离的不相容职务有（）。

69、（多选题） 9、下列各项中，属于企业常见风险的是（）

70、（多选题） 8、下列各项中，属于财务报表分析法的是（）。

71、（多选题） 7、企业内部控制评价指引的主要内容包括（）

72、（多选题） 6、下列属于控制手段类指引的是（）

73、（多选题） 5、《企业内部控制基本规范》是我国内部控制建设的纲领 性文件，取得了重大突破的方面包括（）。

74、（多选题） 4、下列各项中，应当按销售货物征收增值税的有（ ）。 A.商店销售沙发并负责送货

75、（多选题） 3、纳税人在办理下列事项时，必须提供税务登记证的有（ ）。

76、（多选题） 2、下列属于《内部控制——整合框架》(1992 年版) 构 成要素的是( )。

77、（多选题） 1、内部牵制按作用机制可以分为( )。

78、 25 企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是 （ ）。

79、 24.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计 入房产原值的是（ ）。

80、 23、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方 法是（ ）。

81、 22.按照内控要求，应由（ ）核对“银行存款日记账” 和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。

82、 21、企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和（ )。

83、 20、对于重大固定资产处置,应当考虑聘请具有资质的中介 机构进行资产评估，采取( )或联签制度。

84、 19、销售政策和策略不当，市场预测不准确,销售渠道管理 不当等，可能导致( ），库存积压，经营难以为继。

85、 18.增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵 扣增值税进项税额的是（ ）

86、 17. 企业开展经营活动的物质前提是（）。

87、 16. （）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。

88、 15、内部监督的目的不包括（）。

89、 14、在办理税务注销时，对未处于税务检查状态、无欠税及 罚款、已缴销增值税专 用发票及税控专用设备，符合下列 情形之一的纳税人，不得采取“承诺制”容缺办理的是（ ）。

90、 13、下列选项中，不属于财产保护控制的是（）。

91、 12、便于企业恢复意外损失或毁坏的重要文件的财产保 护方法是（）。

92、 11、下列选项中，不属于会计系统控制内容的是（）

93、 10、下列关于授权审批控制的说法中，不正确的是（）。

94、 9、不相容职务分离控制的核心目的是（）

95、 8、下列各项中，不属于风险数据来源的是（）。

96、 7、内部风险识别应关注的因素是（）。

97、 6、下列选项中，不属于企业制定与实施发展战略应当 关注的风险的是（）

98、 5、下列选项中，不属于组织架构设计原则的是（）。

99、 4、企业对于重大的业务和事项 ，应当实行（）

100、 3、企业应当建立反舞弊机制，下列不应当作为企业反 舞弊工作重点的是 ( )。

101、 2、内部控制措施不包括的是（）